银行日记账结账

篇一：现金日记账和银行存款日记账如何结账

现金日记账和银行存款日记账如何结账？

现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。

结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。

结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。

需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。

年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

什么时间进行银行对账？对账单如何取得？如何对账？对账出现不符如何处理？

企业应定期（至少每月一次）将银行存款日记账与银行对账单进行核对。 银行对账单是银行记录企业在银行存取款的明细账的复写联，由银行定期送交企业进行账目核对。一张银行对账单，经管人应在三日内核对完毕，每月编制一次银行存款余额调节表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面检查意见。 在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，再根据银行送来的对账单逐笔核对。

但是，即使银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额都没有错误，也可能会出现不一致的情况，这是由于发生未达账项造成的。所谓“未达账项”是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已人账，另一方尚未人账的会计事项。 如发现有未达账项，应据以编制未达账项调节表，以便检查双方的账面余额。调节以后的账面余额如果相等，表示双方所记账目正确，否则，说明记账有错误，应及时查明原因予以更正。此外，还应注意的是，调节账面余额并不是要更改账簿记录。

篇二：现金日记账和银行存款日记账答案

填写现金日记账和银行存款日记账 姓名： 班级：学号：

1、明轩公司2010年4月，“库存现金”账户期初借方余额为3,000元；“银行存款”账户期初余额为800,000元。该厂4月份发生的现金和银行存款收付业务如下： ⑴3日，公司供应科业务员张强出差，预支差旅费2,000元，付现金。

⑵4日，售给胜利公司25＃产品100件，每件80元，价款已全部收到，存入银行（不考虑

增值税）。

⑶6日，通过银行存款支付上月所得税35,400元。 ⑷8日，以现金支付公司办公人员市内交通费980元。 ⑸8日，从银行提取现金3,000元备用。

⑹10日，向银行借入的为期3个月的借款已经到期，通知银行以存款偿还借款 100,000元。

⑺12日，以银行存款偿还短期借款利息2,500元。 ⑻15日，从银行提取现金50,000元备发工资 ⑼15日，以现金支付公司职工的工资50,000元。

⑽20日，张强出差回来，报销差旅费2,340元，不足部分补足现金。 ⑾22日，以银行存款支付广告费1,500元。

⑿23日，出售公司多余材料，收到现金240元（不考虑增值税）。 ⒀25日，以现金购入公司零星办公用品，共计540元。

要求：⑴开设三栏式“库存现金”、“银行存款”日记账，并登记期初余额。

⑵根据业务资料登记现金日记账、银行存款日记账。 ⑶月末分别结账。

银行存款日记账

2、海丰公司2008年11月初银行存款日记账借方余额为150000元。11月份部分经济业务(来自:WwW.ZW2.CN 爱作文 网)：

要求：登记银行存款日记账并结账。

篇三：浅析银行存款日记账的登帐及结账

课程设计任务书

学生姓名： 专业班级： 指导教师： 工作单位： 管理学院会计系 题 目:

初始条件：

1. 财会实训教学软件系列：基础会计V6.0 厦门网中网软件有限公司；

2.某企业单位一个月发生的经济业务有关的原始资料、会计核算制度；

3.其他材料。

要求完成的主要任务:

完成该企业当年12月份各项经济业务的全套账务处理，包括填制凭证，登记账簿，计算利润，进行年终利润结算，编制主要会计报表，上述全套账务处理保存资料刻制光盘随附课程设计说明书。撰写有关会计核算方法问题的小论文。 时间安排：6月11日——6月22日

6月11日仔细阅读和分析设计资料；复习巩固会计核算流程；

6月12日 原始凭证的填制与审核

6月13-15日 各种记账凭证编制与审核

6月18-19日 账簿的设置与登记、对账和结账

6月20日 资产负债表、利润表的编制

6月21日 书写课程设计说明书（有关会计核算方法问题的小论文）

6月22日课程设计答辩。

指导教师签名： 年 月日

系主任（或责任教师）签名： 年 月日

浅析银行存款日记账的登帐及结账 1银行存款日记账的格式及登记方法

1.1银行存款日记账的格式（三栏式）

银行存款日记账是由出纳员根据银行存款收、付款凭证和现金付款凭证或通用记账凭证逐笔作序登记的。账簿一般采用三栏式，也可以是多栏式，但此处主要介绍三栏式，三栏式银行存款日记账是将借贷双方放在同一张帐页上,解决了分工记账的问题，而且把大量重复发生的同类经济业务（如现金收、付业务）都集中在一本账中予以序时地反映。式样见图一。

图一

1.2银行存款日记账的登记方法

所谓登记，用通俗的话讲就是将账簿的空白处进行填充。而我们从以上的格式可以得知，银行存款日记账的填制主要包括以下几方面的内容：账簿页数、开户行及账号、业务发生日期、凭证编号、内容摘要、借贷双方金额的登记、每日余额的清算及登记、及月末时借贷双方金额的合计及结出余额。综上所述，我们通过记账凭证上的相关信息逐日逐笔的登记银行存款日记账上的各项具体内容。 2银行存款日记账的登帐过程

2.1提取与银行存款相关的记账凭证

根据银行存款日记账的填制是由出纳员根据银行存款收、付款凭证和现金付款凭证或通用记账凭证逐笔作序登记的，我们可知，在银行存款日记账登帐之前，

我们必须调出相关的记账凭证，而利用电算化加速了我们工作效率，在“凭证查询”的窗口进行筛选，很快就能找到我们所需要的记账凭证，上面的数据也可以经过复制粘贴，很快就能完成操作，但是前提是保证记账凭证的无误。记账凭证和银行存款日记账的简易联系图——见图二

图二

2.2银行存款日记账的填制

2.2.1日期栏

日期栏指的是记账凭证的日期，应当与银行存款实际收付日期一致，记账凭证的填写日期可分三种情况：

① 库存现金或银行存款付款业务的记账凭证，一般以财会部门付出库存现金或开出银行付款结算凭证的日期填写；

②库存现金收款业务的记账凭证，应当填写收款当日的日期；银行存款收款业务的记账凭证，实际收款日期可能和收到该凭证的日期不一致，则应按填制收款凭证的日期填写；

③月末计提、分配费用、成本计算、转账等业务，大多是在下月初进行，但所填日期应当填写当月最后一日的日期。填写时，应用阿拉伯数字，而不能用大写汉字。实际工作中，个别会计人员把记账凭证日期的填制混同于支票日期的填制是不妥当的，因为记账凭证附件中已经规范了经济业务或事项的发生日期。

同

时，记账凭证日期的提前或拖后也不是相关人员作弊的重点，不会影响会计信息的加工。

图三

根据图三，我们可以清晰的看到，银行存款日记账的日期栏及凭证栏是和记账凭证上的相关信息有对应关系的，那么日期栏和凭证栏上的对应关系清楚了，填制银行存款日记账的日期栏和凭证栏的思路就清晰明朗了。

2.2.2凭证栏

凭证栏只登记的记账凭证的种类和编号，种类如：“现金收款凭证”，简写为“现收”，同理如是“通用记账凭证”，就简写为“记”，账目。为了根据记账凭证顺序登记账簿和日后核对账簿、凭证以及保证会计凭证的安全和完整，要对记账凭证进行编号。记账凭证的编号按月编写，编写方法有三种：

将一个月的全部经济业务，按经济顺序号统一编号。其编号方法简便，适用于采用通用记账凭证的单位使用；

将一个月的全部经济业务，分收款业务、付款业务、转账业务三类按顺序编号；

将一个月的全部经济业务，分现金收款、银行存款收款、现金付款、银行存款付款、转账业务五类按顺序编号。

无论采用上述哪一种方法编号，都应按自然顺序连续编号，不得跳号、重号。

2.2.3摘要栏

摘要主要就是说明登记入账的经济业务的内容。但文字要简练，且要能说明

问题。另外，摘要栏也是从记账凭证上摘抄过来，那么我们银行存款日记账的摘要栏的填写要求及注意就是记账凭证需要注意的地方。

2.2.3.1普通经济业务摘要的书写

一般经济业务摘要是会计人员对所记经济业务或事项的高度概括。记账凭证的摘要尽量短小精悍，把经济业务事项说清楚即可。一般情况下，最好使用动宾词组作为记账凭证的摘要。如，“购买原材料”、“提现”、“分配动力费用”、“收到前欠货款”等等。具体的填制见——图四

图四

2.2.3.2有特殊附件的摘要的书写

当一张或几张原始凭证涉及几张记账凭证时，可将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在摘要栏内注明“本凭证附件包括×× 号记账凭证业务”字样，在其他记账凭证上注明“原始凭证附在×× 号记账凭证后面”字样。没有原始凭证，而只有复印件的，不能作为填制记账凭证的依据。其次，红字更正法更正错账时，不论会计分录的一方还是双方填写错误，

都应先用红字金额填制一