收据上一般盖什么章

篇一：发票盖章千百次的问答疑选

代开发票盖章问题

5.1税务代开建筑安装发票，需要收款单位加盖发票专用章吗？

发布日期：2015-06-08 发布机关：福建省地方税务局

答：您好，您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

征管处答复：税务代开建筑安装发票，不需要收款单位加盖发票专用章

5.2我公司是小规模纳税人，到国税局代开了一张增值税专用发票，国税局未在发票上加盖任何印章，请问该专用发票上是否需加盖我公司的发票专用章？

发布日期：2015-05-26 发布机关：吉林省国家税务局

答：根据《国家税务总局关于印发＜税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）＞》的通知（国税发〔2004〕153号）第十一条规定：“增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的财务专用章或发票专用章。”

《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）修订后的《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

因此，根据上述规定，需加盖申请代开增值税专用发票公司的发票专用章。

5.3你好！我从合肥市国税局代开了一张普通发票，上面已经加盖了代开发票专用章，上面是否还需要加盖本企业的发票专用章或者财务专用章？

发布日期：2012-07-11 发布机关：安徽省国家税务局

答：您好！根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》的规定，税务机关代开的普通发票均须加盖税务机关代开发票专用章，否则无效。 代开发票相对特殊，对已经加盖了税务机关代开发票专用章的不需要加盖本企业的发票专用章或者财务专用章。

5.4您好，我们单位收到一张国税莞城税务分局代开的增值税专用发票，但是上面没有莞城税务分局代开的增值税专用发票章，请问到底代开增值税专用发票是否需要盖税务局的代开增值税专用发票章？这是否会影响到该发票的使用？

发布日期：2014-03-04 发布机关：广东省国家税务局

答：代开的增值税专用发票是不需要盖税务局的代开增值税专用发票章的。只盖申请代开增值税专用发票企业的发票专用章。

5.5到税务局代开增值税专用发票是否需要加盖税务局代开发票专用章？

发布日期：2011-08-11 发布机关：安徽省国家税务局

答：您好，根据安徽省国家税务局现有规定，税务局代开增值税专用发票不需要加盖代开发票专用章，而普通发票需要加盖代开发票专用章。

六.不得盖发票专用章的问题

6.1我企业购入一辆货车，根据税法规定属于可以抵扣进项税额的范围，已经取得了《机动车销售统一发票》，现在发现发票抵扣联上没有销售企业的印章，请问抵扣联没有发票专用章是否影响我企业认证该发票，有何文件规定？

发布日期：2011-02-18 发布机关：北京市国家税务局

答：根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函[2006]479号）第一条规定：凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》，并在发票联加盖财务专用章或发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。

6.2我公司购入一辆货车，根据税法规定属于可以抵扣进项税额的范围，已经取得了《机动车销售统一发票》，现在发现发票抵扣联上没有销售企业的印章。请问，抵扣联上没有发票专用章是否影响我公司认证该发票？

发布日期：2011-05-23 发布机关：国家税务总局纳税服务司

答：根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）第一条规定，凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》，并在发票联加盖财务专用章或发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。

七.收据盖章的问题

7.1麻烦想咨询一下房地产企业售房开具收据是否需要盖发票专用章，发票专用章是自己刻还是由税务部门统一管理！

发布日期：2011-06-30 发布机关：青岛市地方税务局

答： 发票专用章只能盖在发票上，不能盖收据。发票专用章按照地税规定刻制咨询电话87761572

7.2我公司是房地产企业，预售收入开具房地产业预收款专用收据，请问在收据上应该盖财务专用章还是发票专用章？

发布日期：2011-08-17 发布机关：青岛市地方税务局

答： 加盖发票专用章。

7.3浙江省宁波市工商企业统一收款收据上收款单位盖章是盖发票专用章还是财务专用章

发布日期：2010-06-17 发布机关：宁波市国家税务局

答：您好，现针对您所提供的信息简要回复如下：在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：都可以。上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询,欢迎您再次提问。

7.4我们跟客户签合同预收的保证金,因各种原因要退回,我们用现金,转帐,代付款的方式全部退回(100万).但是,对方收款以后开的收据,收条上都盖业务专用章,不是盖财务章或是公章,请问我收这样的单据可以吗?(对方说是只调往来帐没有影响)

发布日期：2008-09-24 发布机关：青岛市地方税务局

答： 发票要求加盖财务专用章或发票专用章，对收据没有要求。

八.发票专用章的细节问题

8.1企业开具增值税专用发票时有点出格了是否可以？

发布日期：2011-12-01 发布机关：吉林省国家税务局

答：根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发〔2006〕156号）的规定：第十一条专用发票应按下列要求开具：

(一)项目齐全，与实际交易相符；

(二)字迹清楚，不得压线、错格；

(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。根据此文件您企业情况不符合规定，应该重新开具。

8.2您好,取得机打出租车票,特别是出差厦门或泉州,因撕票时,常会造成发票专用章或者税务监制章被撕掉一半,票面上只有一半,另一半在打票机里,这种情况下取得的票,算是合格的票吗?企业接收这样的发票报销有税务风险吗?

发布日期：2014-05-23 发布机关：福建省国家税务局

答：您好，根据《国务院关于修改的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定：“第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票”因此，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

8.3刚收到浙江的一份发票，发票章不清晰，要求退票，但客户觉得麻烦，说不能认证才退，这样能收吗？

发布日期：2013-07-19 发布机关：广东省国家税务局

答：根据《增值税专用发票使用规定》，专用发票应按下列要求开具：

（一）项目齐全，与实际交易相符；

（二）字迹清楚，不得压线、错格；

（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。因此，如您企业收到发票专用章不清晰的发票，有权拒收。

备注：1.本文答疑来自各地税务局，具体以法律法规为准。

2.欢迎大家对答疑存在争议的地方，提出自己的看法。

篇二：支票.收据,发票财务印鉴专用章管理标准作业规程

支票、收据、发票、财务印 鉴专用章管理标准作业规程

1.0 目的

规范支票、收据、发票、财务印鉴专用章的管理工作，确保公司支票、收据、发票、 印鉴专用章得到安全保管和合理使用。

2.0 适用范围

适用于物业管理公司的支票、收据、发票、财务印鉴专用章的管理工作。 3.0 职责

3. 1 出纳员负责按本规程购买、保管、使用空白支票。

3. 2 财务会计负责按本1荏；、供菅、便声宕空臼S勺收音、发菜。

3.3 财务部经理负责发票专用章、财务专用章的保管以及支票、收据、发票管理的监督 工作。

4.0 程序要点

4. 1 支票的管理程序。

4. 1. 1 支票的购买和保管程序：

a) 出纳员应按银行的相关规定到开户行购买支票；

b) 出纳员应将新购同的空白支票安全、妥善地存放在保险箱内。

4. 1.2 支票的使用程序及注意事项：

a) 因业务需要使用支票的人员，应按《费用报销审核标准作业规程》中的相关规定进 行支付项目的审核及审批；

b) 出纳员根据审核、审批手续完整的支付证明按《银行存款管理标准作业规程》中的 相关规定填写支票；

C) 内容填写完整的支票应按《银行存款标准作业规程》中的相关规定交财务部经理加 盖财务专用章、总经理加盖银行印鉴章；

d) 出纳员应将内容填写完整的支票存根联与支付证明一起在支付当天下班前交财务会 计审核后，按《会计核算标准作业规程》相关规定进行相关的账务处理；

e) 支票用完后，出纳员应编制《支票使用明细表》交财务会计核对相关账目资料； f) 如因填写错误或其他原因导致支票作废，出纳员应将作废支票连同存根联一起妥善 保存；

g) 出纳员或其他经办人员如遗失内容填写完整的支票，应及时到开户银行挂失；如因 此造成的损失，由当事人负责全额赔偿，并视情节轻重按《行政奖罚标准作业规程》 中的相关规定进行处理。

4.2 收据的管理程序。

4.2. 1 收据的购买、保管程序：

a) 空白收据由财务部经理指定财务部相关人员购买；

b) 新购回的空白收据由财务会计保管。

4.2.2 收据的换领程序：

a) 出纳员应采用以旧换新的方法领用收据，财务会计在发出收据时应详细填写《收据 领用登记表》, 内容包括：领用人、领用时间、起始号码等；

b) 出纳员在换领收据时，应先将用完的收据交财务会计核对销号后再签名领用新收据；

C) 出纳员应将空白收据交财务部经理在收据的“交对方”联上加盖发票专用章后再领 用。

4.2. 3 收据的使用程序及注意事项：

a) 出纳员应按《现金管理标准作业规程》及《银行存款管理标准作业规程》中的相关 规定开具收据，并在收据上加盖“现金收汔”或“转账收讫”章；

b) 出纳员应顺序填写收据，如因填写错误或其他原因导致收据作废，应将作废收据保 存完整；

C) 出纳员应在每日下班前，将收据的记账联按《现金管理标准作业规程》中的相关规 定编制现金收缴清单后一起交财务会计按《会计核算标准作业规程》中的相关规定 进行账务处理；

d) 出纳员应妥善保管已加盖发票专用章的收据，如因遗失给公司造成经济损失，除要 求全额赔偿外，还将按照《行政奖罚标准作业规程》相关规定予以处理。

4.3 发票的管理程序。

4.3. 1 发票的购买和保管程序：

a) 发票由财务会计按照税务部门的有关规定到税务局购买；

b) 空白的发票由财务会计保管。

4.3.2 发票的领用程序：

a) 出纳员应采用以旧换新的方法领取发票，财务会计在发放发票时，应做好发票的发 放登记，内容包括：发票领用人、领用时间、起始号码等；

b) 出纳员将新领的发票交财务部经理在发票的客户联上加盖发票专用章后开始使用。

4. 3. 3 发票的使用程序及注意事项：

a) 出纳员在开具发票时，原则上应如实、序号填写发票内容，特殊情况应请示财务部 经理同意后特殊处理；

b) 出纳员应按照《现金管理标准作业规程》及《银行存款管理标准作业规程》中的相 关规定在发票上加盖“现金收讫”或“转账收讫”章；

C) 出纳员应于每口下班前，将发票记账联按照《现金管理标准作业规程》中的相关规 定编写现金收缴清单，交财务会计核对后按照《会计核算标准作业规程》中的相关 规定处理；

d) 如因填写错误或其他原因造成发票作废，出纳员应将作废发票连同存根联一起妥善 保管；

e) 出纳员应妥善保管已加盖发票专用章的发票，如有遗失，应及时到税务部门或其他 相关部门挂失，如因此给公司造成经济损失，除要求出纳员全额赔偿外，还将按照 ( (行政奖罚标准作业规程))中的相关规定予以处罚。

4.4 发票专用章的管理程序。

4.4. 1 财务部经理应妥善保管公司发票专用章。

4.4.2 相关人员申请使用发票专用章时，财务部经理应严格审核项目内容，如经审核存有 疑问，财务部经理应拒绝盖章；如经审核无误，财务部经理应按规定加盖发票专用 章：

a) 收据加盖发票专用章时，应将发票专用章清晰地盖在“收款单位签章”处； b) 发票加盖发票专用章时，应将发票专用章清晰地盖在“填发单位签章”处。

4.4. 3 发票专用章如有遗失，财务部经理应立即在影响较大的媒体上刊登遗失声明，同时 向税务局及其他相关单位发函声明。

4.5 财务专用章的管理程序。

4. 5. 1 财务部经理应妥善保笞公司财务专用章，,

4. 5.2 相关人员申请使用财务专用章时，财务部经理应严格审核盖章项目。

4. 5. 3 如经审核存有疑问，财务部圭：圭壬 :j三十 11未解:丁二前应拒绝盖章。

4. 5.4 如经审核无误，财务部经理应在项目单据上指定位置清晰的加盖财务专用章。

4. 5. 5 财务专用章如有遗失，财务部经理应立即在影响较大的媒体上刊登遗失启事，同时 向税务局、开户银行等其他相关单位发函声明。

4.6 支票、收据、发票的资料保管。

4.6. 1 财务会计应在每月末将支票的存根联及其相关资料编制记账凭证、登记账簿交财务 部经理审核后加密在财务部长期保存。

4.6.2 财务会计应在每月末将收据、发票的记账联与其他相关资料一起编制记账凭证、登 记账簿后交财务部经理审核无误后，加密在财务部长期保存。

4. 6. 3 使用完毕的收据存根及发票存根联由财务会计在财务部长期保存。

4.7 支票、收据、发票、财务印鉴章的管理，作为财务部相关人员绩效考评的依据之一 5.0 记录

5. 1《支票使用明细表》。

5.2《收据领用登记表》。

5.3《发票领用登记表》。

篇三：箱单发票盖啥章

箱单，发票，报关委托书，核销单都要盖什么章？

箱单，发票要盖出口中英文条形章跟法人章

报关委托书 要盖公章跟法人章

核销单上盖公章跟核销单章

报关单上盖报关章

楼上正解 发票就是一般的商业发票即可

最好多备份一点空白单据寄给货代 以免要修改来不及报关

报关一般需要：

1.发票。就是一般的商业发票，盖中英文长条章和法人的手签章

2.箱单。盖中英文长条章和法人的手签章

3.合同。和客户签订的合同。没有的话，自己做个，但金额，数量必须和发票，箱单一致。上面盖签合同的章，一般也是中英文长条章和手签章，或法人签字也可。

4.报关单。盖报关专用章。

5.报关委托书。一式三联。每联上盖公章和法人手签章。位置大概在右上角和左下角，委托方盖章处。

6.核销单。盖公章和组织机构代码章。（公章两处，组织机构代码章盖三处）

7.换证凭条或通关单。如果商品是法检产品的话，会有换证凭条或通关单。若有换证凭条，请和货代联系是否需要正本的报检委托书。

大概就是这些吧。具体你可以和你的货代联系。

我们是在发票和箱单上盖中英文章和法人章

报关委托书上盖公章和法人章的

我们也是，但是发票箱单上的法人章和报关委托书上的法人章不一样，发票箱单是蓝色印泥的，报关委托书上的是红色的，看来大家的章都是乱盖的，没什么硬性规定，感觉很奇怪的

发票，箱单上是中英文条形章，蓝色，报关委托书要盖公章和法人章，红色

我们公司是：箱单、发票是中英文条形章，红色

报关委托书是公章和法人私章，红色

1.中英文章(条形章,蓝色)

2.报关专用章(椭圆形的,红色)

3.公司中英文及法人手签章(条形章,蓝色)

4.核销单用条码章(红色)

5.公司名称中文条形及组织代码章（盖在核销单上，蓝色）

6.公章

7.财务章。

?

?

?

?

? 商业发票—–长条章(蓝色)和手签章(蓝色) 报关单—- 装箱单—–长条章(蓝色)和手签章(蓝色) 报关单—- 报关专用章(椭圆形的,红色)核，我们这里可以到海关代刻，然后备案。 商业发票，箱单上盖中英文条形章，和法人代表手签章。 核销单上盖骑缝公章，还有组织代码章。

公章每个公司都有，其余的章都是自己去刻的，刻刻完后到相关部门备案。不过刻之前最好问清楚章有什么标准要求。

核销单—-组织代码章（盖在核销单上，红色）

—– 公司名称中文条形章（盖在核销单上，红色）

——公章（要盖骑缝章）

报检需要盖公章，也可以刻报检专用章到商检局备案后代替公章使用。产地证和FORM A上盖中英文条形章，要在商检局备案。

报关单上盖蓝色报关专用章，海关启用新标准报关专用章完后到相关部门备案。 装箱单—–中英长条章(蓝色) 和法人手签章(蓝色) 一个章子就可以 报关单—- 报关专用章(椭圆形的,红色) 可以到海关代刻 然后备案。 核销单—-组织代码章（盖在核销单上，红色）

—– 公司名称中文条形章（盖在核销单上，红色

—– 公章（要盖骑缝章）

报检需要盖公章，也可以刻报检专用章到商检局备案后代替公章使用。产地证和FORM A上盖中英文条形章，要在商检局备案。

报关委托书——公章， 法人章

公章有指定地点

报关专用章询问海关登记备案地方

其他联系 企业注册的工商部门指定的刻章点(其中有些 随便就可以 因为不需要备案 )

提醒一下：

发票，箱单上的章，如果是报关用，可以用公章代替，但是如果是结汇单据或者给买家寄送的单据，注意必须是英文章或者中英文对照的.

报关章如果北京海关的话，要求比较松，但是上海海关要求完全按海关要求，有长度和宽度的要求的。

公司名称中文条形及组织代码章（盖在核销单上，蓝色）是红色的 如何核算报价

Jan 15th, 2010

对外报价就离不开对价格条款的认识，如同样的产品，FOB价格和CNF价格就不一样。因为所有的价格条款下的外销价格都是以FOB条件下的价格为基础的，下面就以FOB（船舷边交货）条件下的报价为例说明我们应如何计算对外报价。

1.外贸公司或其他采购成品的贸易型公司外贸公司指的是单纯贸易性质的公司。特点是成品的采购和对外销售。一般是要求国内供货方提供增值税发票和出口专用缴款书，作用是证明该批货物是用于出口。这样外贸公司才能办理退税手续。由于现阶段我国的退税都是退给外贸公司的，所以国内供货方（工厂）的报价都是税后价格。

这里还有一个概念，就是换汇成本，是指每换取1单位的外汇使用的人民币成本，它是衡量价格利润水平的一个重要参数。比如：你的卖价是USD2.10，你的收购成本是RMB17.8，那么换汇成本（不考虑其它费用）就是：换汇成本（x）=人民币成本（A）/外汇收入（B）=17.8/2.10=8.5我们暂时不考虑在特定的换汇成本（如 x =8.5）下，我们的利润水平如何。我们来看一下如何保证我们不亏本，也就是说，我们要计算出在一个临界换汇成本（x），换汇成本高于这个x，我们就会亏损，反之，才会盈利。计算这个x的最好办法是从最简单的概念开始：利润=收入-成本当x=x时，利润=0，就是：收入=成本收入=收汇金额+退税成本=货款+费用就是收汇金额+退税=货款+费用为了更清楚一些，我们设货款=A1,费用=A2,退税率为y,收汇金额=B（以下假设为USD）,那么退税=A1* y /117,另外，我们先不考虑各种费用，即A2=0,那么上面的等式变成了：（假设美元卖出价是

8.2646） 8.2646B+A1*y / 117=A1,那么x是什么呢，按照上面的概念， x = A1 / B,不难算出 x = A1 / B = 8.2646 / (1 – y / 117)对于退税是15的， x =

8.2646 / (1 – 15 / 117) = 9.480,就是说，对于工厂报价9.48的产品，如果你对外商的FOB价格如果低于USD1.00，那你就要亏本，一定要高于USD1.00，你才能赚钱。

我们衡量一个价格的利润水平一般以USD1.00能有多少人民币的利润来说明，如按照刚才的9.48的产品来说，如果如果退税是15%，报价是USD1.30,则x = 7.292,我们可以说这个报价可以一个美金赚人民币 x – x = 9.480 – 7.292 = 2.188.一个美金能赚2.188元人民币！太好了吧？！ 只是一个例子而已，还有，费用还没有计算呢！费用包括：直接费用（可以按照每一票货物来计算的费用）报关费（100-300元 / 20）内陆运费（0-10000000000000元）内装箱费（1000左右 / 20）收汇费用（如L/C的银行费用和不符点费用。USD0-300 /票）商检费用（0.125%的出货金额）代理费用（1%左右）快件费（如给客人寄提单等单据）退税利息间接费用（无法按照每一票货物来计算的费用）办公费用（房租、人员工资、参展费用、水电、福利、差旅等）

2.生产型企业生产性出口企业实行“免抵退”政策，对于自营出口，没有退税的问题，因而，x都是8.2646，如工厂成本12.00，对外FOB报价是USD1.66, x =

7.23,一个美金能赚 8.26 – 7.23 = 1.03元人民币。 国际贸易付款方式的说明和操作流程

篇四：收据管理流程

收据管理流程

一、 收据的使用要按顺序进行，不允许拆本使用，不允许颠倒顺序

使用，收据存根要保留完整，收据项目要填写齐全，收据各联次要复写一致，并在使用联次加盖财务专用章，收据上要注明收款类别。作废收据必须在收据所有联次都注明作废字样。收据在使用时方可加盖财务专用章，不允许将财务专用章盖在空白的收据上。

二、 收据的开出

在开收据时应遵守以下规则：

1．出纳只能对现金收款开出收据。

2．收款内容应确切陈述在收据上。

3． 收据附联：

第一联：存 根

第二联：交款人

第三联：财务记账

三、填写资金日记账

篇五：2014年上海会计继续教育习题集-部分

如何做好出纳 第1部分 判断题

题号：Qhx009269 所属课程： 如何做好出纳 1. 一般存款账户可以支取现金，基本存款账户不能支取现金。 A、 对B、 错 正确答案：B

解析： 基本存款账户可以支取现金，一般存款账户不能支取现金。

题号：Qhx009274 所属课程： 如何做好出纳 2. 月末和银行对账时发现，单位银行日记账有一笔代收款2000元，银行对账单上没有，那么银行余额调节表上，在银行对账单余额一边加上这笔款项。 A、 对B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 这笔代收款属于单位已收，银行未收，应对银行对账单进行调整。

题号：Qhx009266 所属课程： 如何做好出纳 3. 出纳工作是财会工作的起点和终点。 A、 对B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009271 所属课程： 如何做好出纳 4. 转账支票上的日期必须大写。 A、 对B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009265 所属课程： 如何做好出纳 5. 出纳是只管理货币资金进和出的一项工作。 A、 对B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 出纳是管理货币资金、票据和有价证券进和出的一项工作。

题号：Qhx009273 所属课程： 如何做好出纳

6. 银行电汇不必支付手续费，是免费的。 A、 对B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 每笔向对方做的银行电汇都要支付手续费，不同银行收费略有不同。

题号：Qhx009267 所属课程： 如何做好出纳

7. 付款单据经过付款流程，到出纳手里，审核无误后，由出纳向对方支付现金。 A、 对B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 付款单据审核无误，出纳应按照要求付款，但付款形式不一定是现金，也可能是转账支票、或直接银行电汇等。

题号：Qhx009268 所属课程： 如何做好出纳 8. 工资只能是银行代发，不能使用现金。 A、 对B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 现金使用范围包括工资。

题号：Qhx009272 所属课程： 如何做好出纳 2. 收到转账支票不能送存基本存款账户。 A、 对B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 转账支票可以送存基本存款账户，基本存款账户可以通过承兑转账支票划款。

题号：Qhx009270 所属课程： 如何做好出纳

3. 现金支票的提示付款期限为10天。 A、 对B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A 第2部分 单选题

题号：Qhx009275 所属课程： 如何做好出纳 12. 一般存款账户不能办理以下哪项业务（）。 A、 承兑转账支票B、 支取现金

C、 缴存现金D、 银行电汇 您的答案√ 正确 正确答案：B

题号：Qhx009279 所属课程： 如何做好出纳 13. 交付对方的收据要盖（ ）。

解析： 一般存款账户不能支取现金，其他都可以办理。A、 发票章B、 财务章 题号：Qhx009284 所属课程： 如何做好出纳

C、 现金收讫章D、 现金付迄章

9. 关于银行支票上填写金额，下列说法正确的是（ ）。您的答案√ 正确 正确答案：B A、 金额可只填小写，不填大写 B、 金额可只填大写不填小写

C、 可空着不填D、 都要填写，并且大小写一致 您的答案√ 正确 正确答案：D

解析： 大小写金额都必须填写，并一致。 题号：Qhx009283 所属课程： 如何做好出纳 10. 出纳收款后开给对方收据，应交给对方（ ）。 A、 存根联B、 记账联 C、 缴款联D、 抵扣联 您的答案√ 正确 正确答案：C

解析： 存根联是留存备查的，记账联是本单位记账的原始单据，只有增值税发票有抵扣联，是用来抵扣税款用的，不是收据。

题号：Qhx009282 所属课程： 如何做好出纳 11. 超额的库存现金送存银行须（ ）。 A、 填写进账单B、 支付审核手续费 C、 填写现金缴款单D、 填写电汇单 您的答案√ 正确 正确答案：C

解析： 现金送存银行须填写缴款单，并和清点整理好的现金一同送存银行。银行不收取手续费。 题号：Qhx009280 所属课程： 如何做好出纳 12. 填写支票时，如果是1月，月份前面的数字应该（ ）。

A、 小写B、 大写

C、 前面不加零D、 前面加大写的壹 您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 如果是1月份，1应该大写成壹，并且前面加零。

解析： 收据上应盖财务专用章。

题号：Qhx009278 所属课程： 如何做好出纳 14. 现金的使用范围不包括（ ）。 A、 200,000元货款支付B、 工资5000元 C、 向个人收购农副产品支付10000元 D、 员工差旅费4000元 您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 货款支付，尤其是大额货款一般不允许支付现金。

题号：Qhx009277 所属课程： 如何做好出纳

15. 下面哪笔款项的现金需要送存银行（ ）。 A、 退回饮水机押金100元B、 销售收入1000元 C、 保险柜里的所有库存现金D、 待发工资 您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 超额的库存现金和业务收入必须送存银行。 题号：Qhx009281 所属课程： 如何做好出纳 16. 开出的转账支票，正面须加盖（ ）。 A、 只盖公章B、 只盖财务章 C、 人名章D、 银行预留印鉴 您的答案√ 正确 正确答案：D

解析： 支票上要盖的是预留在银行的印鉴，印鉴一般是两个，一个是人名章，一个是公章或财务章。 题号：Qhx009276 所属课程： 如何做好出纳 15. 库存现金一般准备（ ）天的零星用款即可。 A、 1天B、 2天C、 3-5天D、 10天 您的答案√ 正确 正确答案：C

解析： 一般是3-5天零星用款。 第3部分 多选题

题号：Qhx009285 所属课程： 如何做好出纳 17. 关于付款，下面说法正确的是（ ）。

A、 一般经过经手人、部门主管、财务部、主管领导 B、 付款单据必须经过财务人员审核 C、 付款单据不一定经过财务人员审核 D、 付款必须是现金

您的答案√ 正确 正确答案：AB

解析： 付款单据是必须经过财务人员审核的。但是付款不一定是现金，也可能是转账支票等其他形式。 题号：Qhx009287 所属课程： 如何做好出纳 18. 下列关于银行账户的说法，不正确的是（ ）。 A、 基本存款账户和一般存款账户所办理的所有业务都一样

B、 一般银行单位账户有基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 C、 临时存款账户可进行转账结算 D、 一般存款账户可支取现金 您的答案√ 正确 正确答案：AD

解析： 基本存款账户可支取现金，一般存款账户不可以，基本存款账户只有一个，一般存款账户可以开多个。

题号：Qhx009288 所属课程： 如何做好出纳 19. 收到转账支票，下列说法正确的是（ ）。 A、 在支票背面加盖银行预留印鉴B、 填写进账单 C、 审核转账支票正面填写内容是否正确 D、 把填写好的转账支票和进账单一同送到银行 您的答案√ 正确 正确答案：ABCD

题号：Qhx009286 所属课程： 如何做好出纳 17. 现金可使用的范围包括（ ）。 A、 职工津贴B、 差旅费 C、 奖金D、 支付大额货款

您的答案√ 正确 正确答案：ABC

解析： ABC都是《现金管理暂行条例》的规定范围内的，支付大额货款不允许使用现金。

练习题库：如何做好成本会计 第1部分 判断题

题号：Qhx009210 所属课程： 如何做好成本会计 1. 分批法一般是根据用户的订单组织生产的，在一份订单中即使存在多种产品，也应合为一批组织生产。 A、 对B、 错 正确答案：B

解析： 分批法的批别是依据生产计划部门签发的生产任务通知单来确定的，与用户的订单没有必然联系。 题号：Qhx009209 所属课程： 如何做好成本会计 2. 采用按年初数固定计算在产品成本法时，某种产品本月发生的生产费用就是本月完工产品的成本。 A、 对B、 错 正确答案：A

题号：Qhx009207 所属课程： 如何做好成本会计 3. 材料按计划成本核算的企业，计入产品成本的材料费用，也应按计划成本计算。 A、 对B、 错 正确答案：B

解析： 两者无必然因果关系，计入产品成本的材料费用应按实际成本核算。准(来自:WWw.SmhaiDa.com 海达范文网:收据上一般盖什么章)确的计算出产品的实际成本是成本会计工作的核心基础。

题号：Qhx009206 所属课程： 如何做好成本会计 4. 成本会计的基本工作是指成本预测工作。 A、 对B、 错 正确答案：B

解析： 成本核算才是成本会计工作的基本，没有成本核算，其他各项职能都无法进行。

题号：Qhx009208 所属课程： 如何做好成本会计 2. 工业企业辅助生产车间发生的制造费用，不能通过“制造费用”科目核算。

A、 对B、 错 正确答案：B

解析： 有些企业辅助生产车间发生的费用较少，为简便核算，通常归入“制造费用”科目一并核算。 第2部分 单选题

题号：Qhx009214 所属课程： 如何做好成本会计 8. 制定定额成本的依据是（ ）。

A、 本企业现行材料消耗定额、工时消耗定额和费用定额

B、 本企业平均材料消耗定额、工时消耗定额和费用定额

C、 本企业实际材料消耗和工时定额 D、 先进企业定额成本 您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 定额成本并不是一直不变的，他是随着企业的管理和生产效率的变化而变化的。

题号：Qhx009212 所属课程： 如何做好成本会计 5. 下列人员中，其工资应计入产品成本中直接人工项目的有（ ）。

A、 产品生产工人B、 车间管理人员 C、 企业行政管理人员D、 产品销售人员 正确答案：A

解析： 车间管理人员的工资应该计入制造费用；企业行政管理人员的工资应该计入管理费用；产品销售人员的工资应该计入销售费用。

题号：Qhx009211 所属课程： 如何做好成本会计 6. 关于费用界限划分，下列说法不正确的是（ ）。 A、 收益性支出应计入成本费用 B、 制造费用应计入生产费用

C、 为组织和管理生产经营活动而发生的费用应计入生产费用

D、 凡为生产某种产品发生的费用应直接计入该产品的成本 正确答案：C

解析： 为组织和管理生产经营活动而发生的费用应为没有特定的生产对象，该计入期间费用。 题号：Qhx009215 所属课程： 如何做好成本会计

7. 采用分批法计算产品成本时，若是单件生产，月末计算产品成本时（ ）。

A、 需要将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配

B、 不需要将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配

C、 区别不同情况确定是否分配生产费用 D、 应采用同小批生产一样的核算方法 正确答案：B

解析： 单件产品采用分批法，通产情况为生产大件产品或者搞实验设计，周期一般超过一个月，因此不需分配。

题号：Qhx009213 所属课程： 如何做好成本会计

8. 某种产品经两道工序加工完成。第一道工序的月末在产品数量为60件，完工程度为20%；第二道工序的月末在产品数量为200件，完工程度为60%；据此计算月末在产品约当产量为（ ）件。 A、 20 B、 135 C、 140 D、 132 正确答案：D

解析： 60件 * 20% + 200件 * 60% = 132件 第3部分 多选题

题号：Qhx009216 所属课程： 如何做好成本会计 9. 应计入期间费用的项目是（ ）。 A、 管理费用B、 制造费用 C、 采购成本D、 销售费用 E、 营业费用F、 财务费用 正确答案：ADF

解析： 利润表中的三大费用，管理费用、财务费用、销售费用。

练习题库：如何做好往来会计 第1部分 判断题

题号：Qhx009254 所属课程： 如何做好往来会计

D、 借记“预付账款”，贷记“银行存款”

1. 向某公司销售商品，货款30000元，增值税5100元，正确答案：A 款项未收，企业贷记“应收账款”35100元。

A、 对B、 错

正确答案：B

解析： 货已发，款未收，形成应收账款，应收账款增加记在借方。

题号：Qhx009256 所属课程： 如何做好往来会计

2. 用银行存款支付50000元货款，企业借记应收账款50000元。 A、 对B、 错 正确答案：B

解析： 支付货款，应付账款减少，应借记应付账款50000元。

题号：Qhx009255 所属课程： 如何做好往来会计 3. 应收账款账户核算企业因销售产品、材料、提供劳务、职工借款等业务，应向购货单位或本单位职工个人收取的款项。 A、 对B、 错 正确答案：B

解析： 职工借款在其他应收款核算。

题号：Qhx009257 所属课程： 如何做好往来会计 3. 支付3000元员工借支，企业借记：其他应收款3000元。 A、 对B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 企业应收客户以外的其他单位或个人的资金在“其他应收款”核算。 第2部分 单选题

题号：Qhx009260 所属课程： 如何做好往来会计 4. 企业用银行存款支付以前?a href="http://www.zw2.cn/zhuanti/guanyuluzuowen/" target="_blank" class="keylink">路莶晒夯跷锏幕蹩钍保Ρ嘀频幕峒品致际牵?）。

A、 借记“应付账款”，贷记“银行存款” B、 借记“应收账款”，贷记“银行存款” C、 借记“预收账款”，贷记“银行存款”

解析： 应付账款减少了记在借方。

题号：Qhx009261 所属课程： 如何做好往来会计

5. 向某公司销售商品，货款40000元，增值税6800元，

款项未收，下列叙述中错误的是（ ）。 A、 借记“应收账款”46800元

B、 贷记“主营业务收入”40000元

C、 贷记“应收账款”46800元 D、 贷记“应交税费”6800元 正确答案：C

解析： 应收账款是资产类科目，资产类科目增加记借方。

题号：Qhx009259 所属课程： 如何做好往来会计 6. 企业3月预收C公司2500元货款（不考虑增值税），4月份交了2500元货给C公司。下列叙述错误的是（ ）。

A、 3月份应借记“预收账款”2500元 B、 3月份应贷记“预收账款”2500元 C、 4月份应借记“预收账款”2500元 D、 4月份应贷记“主营业务收入”2500元 您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 3月份收到预收账款，预收账款是负债类科目，负债增加记贷方。所以A是错误的。

题号：Qhx009258 所属课程： 如何做好往来会计 6. A公司销售产品一批，价款20000元，增值税额3400元，款项未收。下列叙述中正确的是（ ）。 A、 贷记“应收账款”23400元 B、 借记“应交税费”3400元 C、 借记“主营业务收入”20000元 D、 借记“应收账款”23400元 正确答案：D

解析： 应收账款增加记在借方，应收金额为价税合计，正确答案是借“应收账款”23400元。

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