作业帮代理记账,壹财税
来源：学生作业帮助网 编辑：作业帮 时间：2024/09/23 14:36:27 体裁作文
篇一：郑州代理记账公司：会计需知的20条税务小技巧(一)
会计需知的20条税务小技巧（一）
代理记账、工商注册 财务咨询、审计汇算 首选金凯元好快记 郑州代理记账公司总结了会计人员在日常工作中需知的20条税务小技巧。
1、技术入股少缴税
很多民营企业的老板都是技术专家，拥有相应专利，但将专利提供给公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力;一方面，作价入股以后，公司可以将其计入无形资产，做合理摊消——增加成本费用，减少利润，少缴所得税。
2、电子商务减印花
目前我国对电子商务同样征收增值税，但根据国家税务总局的规定，在供需经济活
动中使用电话、计算机联网订货，没有开具书面凭证的，暂不贴花。因此，企业完全可以放弃传统的经商模式，让所有订货过程都在网上完成，即可节省印花税。
3、存款少可迟缴税
企业申报后就应及时缴税，但存款少则可以申请延迟缴税。存款少到什么程度可以延迟?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资后不足以支付应交税金。
注意：可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。
4、没有生意也要申报
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报。没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报，只需走一个简单的程序。但如果不办理，税务机关可每次处以2000元的罚款。
5、申办时间很重要
张三的新公司，税务登记在6月30日，李四的新公司，税务登记在7月1日。两个公司都向税务机关递交了要求享受新办企
业的税收优惠政策。年底时税务机关批复：张三的公司当年已享受了一年的所得税优惠，明年开始缴纳所得税;李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税优惠。根据税务规定：上半年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可以选择。一日之差，命运各异。
6、重设流程纳税少
对于很多生产型公司，设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税，销售环节不纳税，因此，销售公司不纳消费税，只要定价合理，就可以少交部分消费税。
7、先分后卖纳税少
某公司投资一家企业，占有其60%的股权，该企业市场运作良好，公司连年盈利，这60%的股权价值涨了不少。现在公司老板想转让股权，财务经理提议应先把利润分了再转让，这样可以少缴税。因为先分配不用补税，不分配就要缴税。
8、合同作废也纳税
有些企业喜欢签合同，签了以后发现问题就作废后重新签。殊不知签了合同就要缴印花税，即使合同作废。另外，在变更合同时，如果合同金额增加了，需要补缴印花税，金额减少了，则不退印花税。
所以，如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同，等确定后再补充进去，这样就可以避免多缴税。
9、做善事也有讲究
做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项和实物，一是可能涉及视同销售，缴纳增值税，因此，在捐赠时，要考虑税务负担;二是捐赠要合理进入成本费用，还有符合税务上的条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。以及有符合税法规定接受捐赠的专用收据。如果不符合条件，捐赠后不能进入成本费用，结果还要纳25%的所得税。
10、处理意外需谨慎
出差在外，手提电脑被人顺手牵羊，这件事与纳税有关系。丢了手提电脑属于财产损失，要凭相关证明在公司的成本费用中列
支。
以上由郑州代理记账公司整理总结。
篇二：郑州代理记账公司：教你如何成为一个出色的税务会计
教你如何成为一个出色的税务
会计
越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。现郑州代理记账公司以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：
一、增值税税额计算
(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、
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各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
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进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：
第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;
第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;
第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起180日内(不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面”进项税额抵扣时限的规定”)进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销
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售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
(三)控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。
增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。
税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。
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税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较”认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。
二、计提地税税金
按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。
这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。
三、其他税种计算及缴纳
正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。
(一)所得税
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篇三：郑州代理记账公司：财政部会计司2015年都要干啥(一)
财政部会计司2015年都要干啥（一）
2015年是全面深化改革的关键之年，是全面推进依法治国的开局之年，也全面完成“十二五”规划的收官之年。全国会计管理工作将贯彻落实党的十八届三中、四中全会和全国财政工作会议精神，结合财税体制改革和政府职能转变要求，认真谋划发展大局，进一步发挥会计在经济财政改革中的基础性和支撑性作用。郑州代理记账公司总结了2015年财政部会计司将会做哪些政策： 加快推进政府会计改革
积极贯彻国务院转发的《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》，加快推进政府会计改革。
一是充分发挥政府会计准则委员会的作用，加快协调推进政府会计改革。
二是制定发布《政府会计准则——基本准则》，做好相关宣传解释工作。
三是制定发布地方政府性债务会计核算暂行规定，进一步规范政府性债务会计核算行为。
四是研究制定《政府财务会计制度》，为编制权责发生制政府财务报告提供标准和依据。
五是研究制定固定资产、无形资产、投资、存货、土地、政府性债务、财务报表列报等政府会计具体准则。
修订准则并制定准则解释公告
根据《中国企业会计准则与国际财务报告准则持续趋同路线图》的要求，继续做好企业会计准则修订完善及有效实施工作。 一是根据新发布的相关国际财务报告准则，启动收入、金融工具、保险合同等相关准则的修订工作。
二是根据新的准则体系体例，结合实务发展需要，适时逐步修改完善我国现行的其他具体准则。
三是积极关注资本市场动态和企业实际情况，掌握企业会计准则执行中出现的新情况、新问题，研究分析企业会计准则执行情况，研究制定企业会计准则解释公告。 四是适时启动会计准则咨询委员会调整选聘工作，尽快建立相应机制，发挥各咨
询委员的作用。
五是制定印发《商品期货套期保值会计处理暂行规定》，满足改进商品期货套期会计核算的迫切需要，推动我国期货市场健康发展。
加快修订有关会计法律法规制度
贯彻落实依法治国理念，加快修订有关会计法律法规制度。
一是在总结“十二五”时期会计管理工作经验的基础上，系统研究起草《会计改革与发展“十三五”规划纲要》，规划并指导今后五年全国会计管理工作。
二是会同部条法司持续推动《会计法》、《注册会计师法》修订工作。
三是正式印发《会计档案管理办法》，并做好相关宣传解释和贯彻实施工作。 四是适应新形势下会计工作需要，加快《会计基础工作规范》修订工作。
五是贯彻落实“简政放权”要求，针对工商登记后置审批改前置审批，修订《代理记账管理办法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》相关条款。
积极推进管理会计体系建设
贯彻落实《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》，积极推进管理会计体系建设。
一是加强管理会计的宣传工作，营造贯彻落实《指导意见》的良好环境，积极推动各界、各地掀起研究、应用管理会计的热潮。 二是组织开展管理会计系列课题研究，系统研究管理会计，深入了解中国管理会计实务，为管理会计体系建设奠定基础。 三是在全国范围内组织开展管理会计征文活动，积极推动管理会计的研究应用。 四是研究应用指引体系的架构，并研究制定管理会计基本指引，明确管理会计基本概念、原则等问题。
五是选择若干典型企业，进行深入调研，总结、提炼案例库建设的规范格式文本。 六是选择成本管理基础较好，且对提升成本管理水平要求较为迫切的钢铁行业，研究制定钢铁行业产品成本核算制度。
不断完善并有效实施企业内部控制规范和行政事业单位内控规范
一是研究制定小企业内控规范，为中小板、创业板上市公司实施内控规范以及广大中小企业开展内控体系建设提供参考和依据。
二是制定发布内部控制理论公告和内部控制实务公告，为企业建立健全内控体系提供理论指导和经验借鉴。
三是开展内控实施情况检查活动，加强对上市公司执行内部控制规范的政策指导和监督检查。
四是继续发布企业内控规范实施情况分析报告，印发企业内控规范实施相关问题解释第3号。
五是制定发布全面推进行政事业单位内部控制建设与实施的指导意见，更好地指导和推进各地各部门各单位内控建设和实施。
六是制定发布行政事业单位内部控制基础评价指标体系，进一步推进单位内控规范的全面深入实施。
七是进一步健全单位内控规范实施财政部联系单位机制，及时总结提炼单位内控建
篇四：郑州代理记账公司：公司合并全盘财务、税务和相关法务处理(一)
公司合并全盘财务、税务和相关法务
处理（一）
代理记账、工商注册 财务咨询、审计汇算 首选金凯元好快记 一、公司合并的相关法务处理
所谓的企业合并，是指一家或多家企业（以下称为被合并企业）将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业（以下称为合并企业），被合并企业股东换取合并企业的股权或非股权支付，实现两个或两个以上企业的依法合并。根据《中华人民共和国公司法》（中华人民共和主席令第63号）的规定，公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。有
关合并的法务处理如下：
（一）公司合并的程序
根据《中华人民共和国公司法》（中华人民共和主席令第63号）第三十七条第（九）项、第四十六条第（七）项、第一百七十三条的规定，公司合并应遵循以下法律程序。 首先，如果是国有企业，必须由有关主管部门批准合并事项。
其次，公司应召开股东大会就合并事项作出决议。
再次，由公司董事会就公司合并事项，制定具体的合并方案。
最后，签订合并合同并在相关报纸媒体上进行公告，然后在工商局办理变更登记手续。
《中华人民共和国公司法》（中华人民共和主席令第63号）第一百七十三条规定：“应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起
四十五日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。”
（二）公司合并应准备的相关法律资料 根据国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告（国家税务总局公告2010年第4号）第二十五条的规定：企业发生合并，应准备以下资料：
1、当事方企业合并的总体情况说明。情况说明中应包括企业合并的商业目的。
2、企业合并的政府主管部门的批准文件。
3、企业合并各方当事人的股权关系说明。
4、被合并企业的净资产、各单项资产和负债及其账面价值和计税基础等相关资料。
5、证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括合并前企业各股东取得股权支付比例情况、以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等。
6、工商部门核准相关企业股权变更事
项证明材料。
7、主管税务机关要求提供的其他资料证明。
（三）被合并企业未履行应尽的纳税义务和有关债务的处理
1、被合并企业应尽而未尽的纳税义务和承担的债务由合并后企业承继。
如果以公司合并形式进行并购，根据《中华人民共和国公司法》（中华人民共和主席令第63号）第一百七十四条的规定，公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。因此，被合并企业应尽而未尽的纳税义务和承担的债务，在合并之后，由于承继关系的存在，合并后的企业就会面临承担合并前企业纳税义务的风险。
[案例分析：某被合并企业未履行应尽纳税义务和有关债务的风险分析]
（1）案情介绍
吴江某贸易公司因拓展业务、扩大规模需要，于2014年11月3日，与苏州一科技公司达成了合并协议，由贸易公司合并该科
技公司，并履行了清算和变更登记手续，科技公司被解散并入了贸易公司。2015年3月1日，原科技公司的债权人某网络公司找到贸易公司，要求贸易公司偿还科技公司拖欠的上年度的网络服务费90000元。贸易公司发现科技公司在合并时隐瞒了这一债务，于是拒绝清偿。后网络公司将贸易公司起诉到法院，要求该贸易公司承担科技公司拖欠的上年度的网络服务费。请问，该贸易公司是否该承担该笔网络服务费？由其承担被科技公司隐瞒的债务是否合理？
（2）法律和税收风险分析
《中华人民共和国公司法》（中华人民共和主席令第63号）第一百七十四条规定“公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继”基于此规定，该贸易公司应该承担被其合并的原科技公司拖欠的上年度网络服务费90000元，贸易公司不能以不知情为由拒绝。
对贸易公司而言，如果由其最终承担这笔网络服务费显然是不公平的。针对此类合
篇五：一事一议财政奖补资金专户会计处理探析
一事一议财政奖补资金专户会计处理探析
穆海齐 乾县农村综合改革领导小组办公室）
近年来,村级公益事业建设一事一议财政奖补的范围不断扩大,有效地改善了农民的生产生活条件,促进了村级公益事业的发展,深受农民群众欢迎。但就村级一事一议筹资筹劳业务如何进行账务处理，我省尚无统一规定。由于我省大部分县区已经实行国库集中支付，县级奖补资金拨付实行报账制，业务处理在《陕西省县区财政管理-财政账务系统》软件里统一核算，而各财政所一事一议筹资专户统一在用友GRP-R9乡财县管管理软件总预算会计系统里核算。所以，本文就我省在统一的电算化平台下如何规范处理村级一事一议筹资筹劳业务作如下探讨,供大家参考。
一、会计制度适用问题
1、对于县级一事一议财政奖补资金专户，国家没有规定统一的会计制度，由于其资金性质全部是财政专户资金，所以我们应当参照《行政单位会计制度》，设置统一的核算科目，在国库集中支付中心代理记账。
2、乡镇一事一议筹资专户里的资金主要是村民筹集的资金和财政奖补的资金，都属于村级集体经济组织资金，所以对其核算应该适用于《村级集体经济组织会计制度》。
二、国库集中支付制度下，县级一事一财政奖补资金的核算
（一）科目设置
在统一的核算软件里，参照《行政单位会计制度》，结合财政奖补资金核算需要，我们可以设置 “财政专户存
款”、“专项资金收入”、“专项资金支出”、“暂付款”、“其他收入”、“结余”等科目。
（二）科目说明
1、“财政专户存款”（相当于银行存款科目）按照金融机构名称加账号后4位建立二级明细科目，以备更换账号和金融机构等情况。
举例： 103 财政专户存款
10301 财政专户存款--XX信用社9107
2、“专项资金收入”和“专项资金支出”科目分别以资金用途建立二级明细，并在“专项资金收入”二级明细下按资金来源设立三级明细。
举例：
专项资金收入------财政奖补资金-----中省资金
专项资金收入------财政奖补资金-----市级配套
专项资金收入------财政奖补资金-----县级配套
专项资金支出------财政奖补资金
3、“暂收款”科目主要核算县级财政机关垫付中省资金事项，设置“垫付中省资金”明细科目。
4、“其他收入”科目主要核算利息收入
5、“结余”科目主要核算会计年度“专项资金支出” 和“专项资金收入”科目的结转数。分别设立“专项资金结余”和“其他结余”两个二级明细科目
（三）会计业务举例：
XX县2011年共收到财政局转入中省预拨奖补资金1500万元，收到市级应配套资金80万元，收到县级应配套资金770万元，收到县财政局拨入垫付中省奖补资金200万元，拨付各镇财政所奖补资金共计2300万元。
1、收到中省预拨奖补资金、市级配套、县级配套时，分别作如下分录(附资金拨付文件复印件、拨入凭据)：
借：财政专户存款----XX信用社9107 15000000 贷：专项资金收入—财政奖补资金---中省资金 15000000 借：财政专户存款----XX信用社9107 800000 贷：专项资金收入—财政奖补资金---市级配套 800000 借：财政专户存款----XX信用社9107 7700000 贷：专项资金收入—财政奖补资金---县级配套 7700000
2、收到县财政局拨入垫付中省资金时（附资金拨付文件复印件、收入凭证）：
借：财政专户存款—XX信用社9107 2000000
贷：暂收款----垫付中省资金 2000000
3、拨付各财政所筹资专户奖补款时（附拨付审批表、拨付明细表、拨款凭证回单）：
借：专项资金支出----财政奖补资金 23000000
贷：财政专户存款---XX信用社9107 23000000
4、收到利息（附银行利息收入回单）
借：财政专户存款---XX信用社9107 5600
贷：其他收入—利息收入 5600
5、年末，结转收入：
借：专项资金收入---财政奖补资金---中省资金 15000000 借：专项资金收入---财政奖补资金---市级配套 8000000 借：专项资金收入---财政奖补资金---县级配套 77000000 借：其他收入---利息收入 5600 贷：结余--专项资金结余--财政奖补资金结余 23500000 贷: 结余--其他结余 5600
6、年末，结转支出：
借：结余----专项资金结余---财政奖补资金结余 23000000 贷：专项资金支出—财政奖补资金 23000000
到此，全年业务处理完毕，专项资金收入、支出科目无余额，“结余”科目中“财政奖补资金结余”二级科目余额为50万元，“其他结余”二级科目余额为5600元。
上述资金拨出数如为2550万元，则“结余—专项资金结余”借方余额为200万元，也就是县级垫付中省配套金额。
7、2012年县财政局收到中省结算2011年资金200万元时，县局已经抵扣去年垫款（附资金拨付文件、拨付审批单）
借：暂收款—垫付中省资金 2000000
贷：专项资金收入—财政奖补资金—中省资金 2000000
三、乡镇一事一议资金的核算
按照《陕西省村级公益事业建设一事一议财政奖补资金管理暂行办法》（陕农改办[2009]12号文件）的通知中“实行专户、专账管理”的规定，各镇要在用友GRP-R9乡财县管管理软件中建立新账套：XX镇一事一议筹资专户，实行专户核算。
（一）、科目设置
参照《村级集体经济会计制度》，我们根据需要，设置资产类科目“银行存款”、“内部往来”、“固定资产”、“在建工程”；负债类科目“应付款”、“一事一议资金”、收入类科目“补助收入”；所有者权益类科目“公积公益金”等。
由于村级公益事业实施后在农村表现为道路、林木、路灯、机电井、广场、房屋、水渠、桥梁、堤坝等固定资产，在支出的过程中我们统一在“在建工程”科目里归集支出，而设置支出类科目。固定资产形成后，要定期转入镇财政所各村级经费账户，在村级经费账户按规定提取折旧。
（二）、科目说明
1、银行存款如前述“财政专户存款”说明。
2、“一事一议资金”科目主要核算村民筹集的资金、村集体投入的资金、社会捐资等，所以要按照来源的不同，设置“村民筹资”、“村集体投入”、“社会捐资”、“其它投入”等二级明细科目。
“补助收入”科目核算村集体收到政府部门的一事一议财政奖补资金和其它部门的整合资金，所以要按照资金性质设置“财政奖补资金”及其它整合资金二级明细科目。
3、为分别核算各村、各项目资金收支情况，结合用友软件的辅助核算功能，按照管理需要，我们可以在软件的“基础资料—会计科目—建立会计科目”模块里，将“内部往来、应付款、公积公益金”科目设置为部门核算，将“固定资产、在建工程、一事一议二级明细科目、补助收入二级明细科目”设置为部门核算和项目核算（软件里两个选项都打勾）。
然后，我们在“基础资料—部门职员资料”菜单里建立部门资料，即要核算的村名称，代码为两位，从01开始编号。在“基础资料--项目资料”菜单里建立项目名称，项目编码顺序统一为01村内水渠，02堰躺水窖，03桥涵，04机电井，05小型提灌或排灌站，06村内安全饮水管线。07其它小型水利设施，08村内道路，09垃圾收集点,10公共厕所，11公共浴室，12其他村内环卫设施，13村内绿化植树，14路灯，15村内花池，16其它村容美化亮化，17农村燃气管线，18村内新能源设施，19村内公共活动场所，20其他公共设施。
在编制凭证时，输入“内部往来、应付款、公积公益金”科目后，软件会自动弹出选择村名的窗口；在输入“固定资产、在建工程、一事一议二级明细科目、补助收入二级明细科目”后，会先后弹出窗口请我们选择村名和项目名称。这样做，既省去了逐科目设置二
