记账凭证

篇一：怎样做记账凭证

怎样做记账凭证

记账凭证是登记账簿的依据，正确填制记账凭证，是保证账簿记录正确的基础。

做凭证是会计核算工作的起点，也是会计人员最基本的工作内容。

一、凭证制作的分工

前面我们曾经讲过，记账凭证根据业务内容不同可以进行不同的分类，以便于会计核算和工作分工。通常转账凭证由会计人员制作，涉及现金、银行存款的凭证由出纳制作，也可由会计人员制作全部凭证，各单位应根据实际情况决定分工。以前的教材中曾出现过，出纳只做一半记账凭证的说法，出纳整理其手中的原始凭证，分类后做记账凭证，但只记现金或银行存款科目，即只做一半记账凭证，对应的科目则由主管会计制作。这种做法在手工记账模式下可行，但电算化环境下变得不可行——一般财务软件要求会计凭证必须借贷相等，只做一半的凭证是没法向下传递的。所以建议可以根据出纳人员的业务能力确定是否由出纳制作涉

及现金及银行存款的凭证。

二、记账凭证制作要求

1、日期的填写。现金收付记账凭证的日期以办理收付现金的日期填写；银行付? 款业务的记账凭证，一般以财会部门开出付款单据的日期或承付的日期填写；银行收款业务的记账凭证，一般按银行进账单或银行受理回执的戳记日期填写；月

末结转的业务，按当月最后一天的日期填制。

2、摘要的填写。记账凭证的摘要栏既是对经济业务的简要说明，又是登记账簿的需要。要真实准确，简明扼要，书写整洁。电算化环境下，记账凭证摘要的内容会直接作为三栏明细账、多栏明细账的摘要出现。制作凭证时应根据业务内容及会计科目不同，适当填写摘要内容。实务中常见的多个科目摘要不变的方法是

不可取的。

3.会计科目选择。会计科目的选择应根据业务内容合理确定。记账凭证中，应借、

应贷的账户必须保持清晰的对应关系。

4.金额的填写。记账凭证的金额必须与原始凭证的金额相符。

5.记账凭证附件张数的计算。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证之外，其他记账凭证必须附有原始凭证。附件张数的计算方法有两种：一种是按构成记账凭证金额的原始凭证计算张数，如转账业务原始凭证的张数计算。二是以所附原始凭证的自然张数为准，即凡与经济业务内容相关的每一张凭证，都作为记账凭证的附件。

6.记账凭证的分类和编号。会计人员应及时对记账凭证予以编号。记账凭证无论是全部作为一类编号，还是按收、付、转编号，均按月从“1”开始顺序编号，不得跳号、重号。

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篇二：记账凭证样本

出纳： 领（交）款人： 其它： 科室：

记账凭证

出纳： 领（交）款人： 其它： 科室：

出纳： 领（交）款人： 其它： 科室：

记账凭证

出纳： 领（交）款人： 其它： 科室：

记账凭证

出纳： 领（交）款人： 其它： 科室：

记账凭证

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记账凭证

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记账凭证

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记账凭证

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记账凭证

出纳： 领（交）款人： 其它： 科室：

篇三：会计基础 记账凭证讲解

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篇四：(图文案例)记账凭证

1)所有者权益类：如果是新成立的公司，则本月会有资本注册增加，若有增资，贝4也需要做会计处理

公司12月1日成立，林思勤以现金出资，注册资本300 000元。银行存款增加，实收资本也增加，资产增加记借方，权益增加记贷方。

(凭证1)

借：银行存款 300 000

贷：实收资本

300000

2)资产类：看本月是否提取了现金，并添置了哪些资产

12月2日，从银行提取现金30000元，并扣除银行手续费用，则银行存款减少，现金增加，财务费用也增加，资产增加记借方、减少记贷方，费用增加记借方。

(凭证2)

借：现金 30 000

财务费用——手续费(购支票费和银行划款手续费) 773.3

贷：银行存款 30 773 3

12月3日，购买电脑三台，金额15 600元，打印机一台，金额3 200元，传真机一台，金额2400元;转账支付。固定资产增加，银行存款减少，资产增加记借方、减少记贷方。 (凭证3)

借：固定资产——电脑 5 600

——打印机 3 200

——传真机 2 400

贷：银行存款

21 200

3)负债类：看本月是否有借款或还款。此咨询公司本月无借款、还款

4)收人类：本?a href="http://www.zw2.cn/zhuanti/guanyuluzuowen/" target="_blank" class="keylink">路⑸乃惺杖?/p>

此公司12月份发生了3笔业务，整理过后，一笔凭证就做完了。

12月5日，给Tr通讯公司做了一个咨询，收费300元，款项未付;

12月15日，给奥美服装公司做了一个策划，收咨询费18 000元，款项未付;

12月25日，收到菲菲饰品公司营销方案费19 500元，对方以现金支票付讫，款项已存银行;

款项未付，应收账款增加了，款项已付，银行存款增加了，同时收入增加了，资产增加记借方，收入增加记贷方。

(凭证4)

借：应收账款——TT通讯公司 300

——奥美服装公司 18 000

银行存款 19 500

贷：主营业务收人

37 800

5)成本费用类

(1)人工工资(这是企业的人工成本费用)：是哪个部门的人员就记相对应的费用，比如生产工人的工资就计人生产成本，车间管理人员的工资就计人制造费用再分摊到产品成本中，销售机构人员的工资就计人营业费用(新准则：用销售费用)，管理人员的工资就计入管理费用，咨询公司的工资也计入管理费用。

本月工资表：共计提工资10 800元，同时按工资14%计提集体福利费，每人的工资都不够2 000元，此咨询公司的工资全部计入管理费用。

(凭证5)

借：管理费用——工资福利 12 312

贷：应付工资 10 800

应付福利费

1 512

(2)材料成本：咨询公司没有进货和原材料等，不会有直接成本，复杂的工业企业有专门的成本会计核算成本。

(3)费用：把那些费用单据归类，下面这么多费用，整理过后，一笔凭证就可以了，要不然，看一张单据做一张，那就太麻烦了。

12月15日，张歌报销差旅费l 637元;

12月16日，李璐报通讯费2 463. 87元;

12月19日，李云报差旅费2∞。元;

12月25日，报销办公用品费4 020.6元：

12月26日，报销业务招待费6 741.5元;

12月30日，交水电费1 416. 94元;

12月30日，本月支付办公室租金5 000元。

以上费用全部以现金支付。

(凭证6)

借：管理费用——通讯费 2 463. 87

——水电费 1 416. 94

——办公费 4 020.6

——业务招待费 6 741.5

——租金 5 000

贷：现金

23 279. 91

6)期末调账：该摊的摊，该提的提，该折旧的折旧

主要应该摊销资产本月应折旧的金额。

由于公司刚成立，本月新增的固定资产无需折旧，假如公司是上月成立，则上月购买的固定资产本月要计提折旧，以后每月月末的时候都要检查是否已计提折旧，无形资产摊销类似。

篇五：记账凭证题库

题库:

记账1:向供应商甲采购材料40000元,增值税6800元,共计46800元,款项尚未支付. 记账2:以工行存款支付供应商甲的货款46800元.

记账3:客户乙还款6000元存到工行账户.

记账4:从工行账户支付欠供应商丙的材料款1000元.

记账5:从工商银行提取现金5000元.

记账6:支付职工工资3000元.

记账7:销售经客户丁,价款20000元,增值税3400元,价款未收到.

记账8:收到客户甲的欠款4000元存到工行账户.

记账9:办公室王民出差报销差旅费1000元,其中市外火车票600元,市内车费400元. 记账10:计提应交纳城建税1500元.

记账11:用工行存款购买转账支票和汇票,支付了100元人民币.

记账12:用工商银行存款支付生产电费1580元,其中含税金229.57.

记账13:用现金购入包装材料绑带500元,其中含税金72.65元.

记账14:现金付销售部上海参展摊位费1800元.

记账15:办公室购买打印机墨粉一盒,总金额285元,现金付讫.

记账16:用现金发放工资当月员工工资,生产人员15200,管理人员8200元.

记账17:以工行存款支付供应商丙部分材料货款22882元.

记账18:企业向客户甲销售产品一批,价款80000元,增值税税额13600元,货款和税金未收到. 记账19:企业以建行存款支付销售部门产品的运杂费800元,广告费1000元.

记账20:企业以工行存款支付本季度的短期借款利息1200元.其中10月份和11月份两个月已分别预提了400元.

记账21:月未,结算本月应付行政管理部门的人员工资20000元,应计提福利费2800元. 记账22:用工行存款交纳增值税5699.8元,城建税398.99元,教育费附加227.99元. 记账23:月末计提税金,应交纳增值税4251.93元,城建税297.64元,教育费附加170.01元. 记账24:从中行提取现金500000元准备发放工资.

记账25:收到客户丁去年所欠货款35100元存到工行.

记账26:公司对购入的辅料验收入库后,以工行存款支付供应商甲辅料货款406800元. 记账27:公司销售部员工李强报销差旅费1200元,并归还多余借款300元.

记账28:河北华丰机械厂三个月工商银行承兑汇票到期,进账9050元.

记账29:采购材料计400000元,增值税68000元,共计468000,现金支付.

记账30:无形资产摊销6000元.

答案:

记账1借:物资采购40000借:应交税金-应交增值税-进项税额6800贷:应付账款-供应商甲46800

记账2 借:应付账款-供应商甲46800 贷:银行存款-工行账户46800

记账3 借:银行存款-工行账户6000 贷:应收账款-客户乙

记账4 借:应付账款-供应商丙1000 贷:银行存款-工行账户1000

记账5 借:现金-人民币5000 贷:银行存款-工行账户5000

记账6 借:应付工资3000 贷:现金-人民币3000

记账7 借:应收账款-客户丁23400 贷:应交税金-应交增值税-销项税额3400 贷:主营业务收入20000

记账8 借:银行存款-工行账户4000 贷:应收账款-客户甲4000

记账9 借:管理费用-差旅费1000 贷:现金-人民币1000

记账10 借:主营业务税金及附加1500 贷:应交税金-应交城建税1500

记账11 借:财务费用-手续费100 贷:银行存款-工行账户100

记账12 借:制造费用-水电费1350.43 借:应交税金-应交增值税-进项税额229.57 贷:银行存款-工行账户1580

记账13 借:包装物-绑带427.35 借:应交税金-应交增值税-进项税额72.56 贷:现金-人民币500

记账14 借:营业费用-展览费1800 贷:现金-人民币1800

记账15 借:管理费用-办公费285 贷:现金-人民币285

记账16 借:应付工资23400 贷:现金-人民币23400

记账17 借:应付账款-供应商丙22882 货:银行存款-工行账户22882

记账18 借:应收账款-客户甲93600 贷:主营业务收入80000 贷:应交税金-应交增值税-销项税额13600

记账19 借:营业费用-运杂费800 借:营业费用-广告费 贷:银行存款-建行账户1800 记账20 借:预提费用800 借:财务费用-利息支出400 贷:银行存款-工行账户1200 记账21 借:管理费用-工资22800 贷:应付工资20000 贷:应付福利费2800

记账22 借:应交税金-应交增值税-已交税金5699.80 借:应交税金-应交城建税398.99 借:其他应收款-教育费附加227.99 贷:银行存款-工行账户6326.78

记账23 借:主营业务税金及附加4719.58 贷: 应交税金-应交增值税-未交增值税4252.93 贷: 应交税金-应交城建税297.64 贷: 其他应收款-教育费附加170.01

记账24 借:现金-人民币500000 贷:银行存款-中行账户500000

记账25 借:银行存款-工行账户35100 贷:应收账款-客户丁35100

记账26 借:应付账款-供应商甲468000 贷:银行存款-工行账户468000

记账27 借:管理费用-差旅费1200 借:现金-人民币300 贷:其他应收款-预借差旅费-李强1500

记账28 借:银行存款-工行账户9050 贷:应收票据9050

记账29 借:物资采购400000 借:应交税金-应交增值税-进项税额68000 贷:现金-人民币468000

记账30 借:管理费用-无形资产摊销6000 贷:无形资产6000

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