2012年会计从业资格证会计基础重点知识:款项与有价证券的收付

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一、现金和银行存款
　　（一）账户设置
　　1.库存现金
　　库存现金的总分类核算是通过设置“库存现金”总账进行的。
　　
　　2.银行存款
　　银行存款的总分类核算是通过设置“银行存款”科目进行的。
　　
　　（二）现金和银行存款的账务处理
　　【例10-1】2009年12月3日，长江公司开出现金支票，从工商银行提取现金6 000元备用，根据现金支票存根作如下会计分录： 　　『正确答案』
　　借：库存现金 　　　　　　　　　　　　 6 000
　　　　贷：银行存款——工商银行 　　 　　　　6 000

【例10-2】2009年12月5日，长江公司通过工商银行转账支付业务招待费2 000元，根据有关费用单据作如下会计分录：

『正确答案』
　　借：管理费用——业务招待费 　　　　　 2 000
　　　　贷：银行存款——工商银行 　　　　　　2 000
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