财政税收论文:加强企业所得税管理的几点思考
来源:学生作业帮助网 编辑:作业帮 时间:2024/10/30 12:18:44 财政税收论文
财政税收论文:加强企业所得税管理的几点思考财政税收论文
【免费论文网 - 财政税收论文】
关键字:思考 加强 几点 所得税 企业 管理
企业所得税是我国税收的重要构成部分,是我国收益税中的主要税种,是国家财政收入的重要组成部分,在调节国家、企业、个人三者利益关系上,有着重要的作用。根据2004年国家税务总局的统计,从收入规模上看,所得税位列我国第三大税种;从税收增长幅度上看,所得税增幅位列三大税种之首。从下表中可以清楚地看出。
些亏损大户,我们更要具体分析,查清原因。 对纳税评估和日常检查工作中发现的偷税情况移送稽查,加大对违法行为的威慑力,从而使纳税评估、日常检查和税务稽查构成一个完整的管理体系,对企业的涉税业务进行全面监控。
三、要改进汇缴方式,提高汇缴质量。 企业所得税汇算清缴,是所得税征管工作的核心。汇缴工作的质量直接关系着税收征管水平的高低和国家税款的安全、完整。针对企业所得税汇缴业务复杂,办税人员业务素质不高,税务人员业务不精的现状,亟待从改进汇缴方式入手,切实强化所得税汇缴管理。 首先,要加强对税务机关执法人员的业务培训和对企业税法宣传的力度,提高征纳双方所得税征税、办税综合素质和技能。进行税法宣传不仅是税收征管法赋予税务机关的责任,同时也是加强所得税管理的必然要求。在日常征管中,我们发现,虽有明确的相关规定,企业在扣除项目方面依然存在着误区,如在工资、福利费及开办费摊销等项目税前列支时不符合税法规定。这是由于企业所得税的应纳税所得额涉及企业的收入、成本、费用、财务成果等生产经营各方面,业务处理涉及税法、会计法、会计制度、财务管理等相关法律、制度、政策,文件多而散,只有统一掌握政策、执行尺度和标准,着力提高征纳双方汇缴综合素质和技能,才能确保所得税政策得到及时、准确的贯彻和实施。 其次,要改变现行的汇缴方式。在现行制度下,企业所得税在年后十五日内申报,四个月内汇算清缴。由于企业户数多、时间紧,汇缴的质量难以保证。我们认为,可以把一部分汇缴工作(如应纳税所得额比较小的企业)由有资质注册税务师来完成(注册税务师更多地是按照税法的规定来处理相关会计业务),以确保税务机关有足够的精力和人力对重点企业的汇缴进行审核。当然对注册税务师也要加强管理,通过对企业汇缴情况的复查来考核其质量,不合格的通过一定的方式予以质询和警诫。 再次,要加强对有关事项取消审批后的后续管理。要建立和完善企业所得税的台账,记录其减免税、广告费扣除、固定资产折旧、无形资产摊销、国产设备投资抵免、工效挂钩企业工资发放、企业弥补亏损、技术开发费加计扣除等情况,实行动态管理。应重点检查事前审批改成事前备案的项目、税收优惠政策享受是否符合规定等,确保所得税征管重大事项执行得正确规范,防止企业混水摸鱼、自行扩大扣除项目范围等现象的发生,以严格管理挖掘税源,从源头和根本上遏制住恶意偷逃税违法行为,进一步加大所得税秩序的规范和整治力度,净化税收的社会环境。
四、重视申报质量,加强对所得税预缴的管理,保障税款的及时均衡入库。 优化纳税服务。税务机关要加强日常辅导监督,对企业存在的问题,漏洞及时检查纠正,企业才能及时、正确的申报。一是采取有针对性的措施进一步提高纳税人自行申报的质量,如对新办企业财会人员进行所得税政策宣传、辅导和培训工作;在年度纳税申报期之前,就一年来企业所得税政策变化情况对纳税人进行讲解和辅导,使纳税人了解政策规定,做到准确如实申报。二是在企业纳税申报以后,税收管理员要对申报资料的完整性、合法性和基本数据逻辑进行认真审核,对其中适用政策不准确、逻辑计算错误等问题,及时提请纳税人纠正。 我们在日常征管中发现,有部分企业在平时的所得税预缴中,往往刻意少申报利润达到占用资金的目的。对此,我们认为必须加强对预缴所得税的管理,参照企业上年度实际缴纳的所得税额和行业平均盈利率,对指标异常的企业进行纳税评估。 企业所得税以会计核算为基础,税务人员不仅要掌握税收政策,还要了解财会制度,对纳税人的凭证、账簿、报表的内容及相关情况了如指掌,能够准确地运用税收法律、法规、解决实际工作中碰到的各种问题。同时在现阶段,新的会计制度相继出台,会计与税收的不一致性在现阶段将长期存在,纳税人采取的偷税手段越来越隐蔽,就要加强财务会计制度学习,以适应企业所得税规范化管理的要求。总之,企业所得税是我国财政的重要组成部分,企业所得税的管理是一项面广量大、情况复杂的工作,我们要正视当前存在的一些问题,对日常征管中出现的新问题多加重视,及时研究,加强部门间的合作与协调,在完善征管上下功夫,使企业所得税征管工作提高到一个新水平,逐步走上科学化、精细化的征管道路。财政税收论文
关键字:思考 加强 几点 所得税 企业 管理
企业所得税是我国税收的重要构成部分,是我国收益税中的主要税种,是国家财政收入的重要组成部分,在调节国家、企业、个人三者利益关系上,有着重要的作用。根据2004年国家税务总局的统计,从收入规模上看,所得税位列我国第三大税种;从税收增长幅度上看,所得税增幅位列三大税种之首。从下表中可以清楚地看出。
些亏损大户,我们更要具体分析,查清原因。 对纳税评估和日常检查工作中发现的偷税情况移送稽查,加大对违法行为的威慑力,从而使纳税评估、日常检查和税务稽查构成一个完整的管理体系,对企业的涉税业务进行全面监控。
三、要改进汇缴方式,提高汇缴质量。 企业所得税汇算清缴,是所得税征管工作的核心。汇缴工作的质量直接关系着税收征管水平的高低和国家税款的安全、完整。针对企业所得税汇缴业务复杂,办税人员业务素质不高,税务人员业务不精的现状,亟待从改进汇缴方式入手,切实强化所得税汇缴管理。 首先,要加强对税务机关执法人员的业务培训和对企业税法宣传的力度,提高征纳双方所得税征税、办税综合素质和技能。进行税法宣传不仅是税收征管法赋予税务机关的责任,同时也是加强所得税管理的必然要求。在日常征管中,我们发现,虽有明确的相关规定,企业在扣除项目方面依然存在着误区,如在工资、福利费及开办费摊销等项目税前列支时不符合税法规定。这是由于企业所得税的应纳税所得额涉及企业的收入、成本、费用、财务成果等生产经营各方面,业务处理涉及税法、会计法、会计制度、财务管理等相关法律、制度、政策,文件多而散,只有统一掌握政策、执行尺度和标准,着力提高征纳双方汇缴综合素质和技能,才能确保所得税政策得到及时、准确的贯彻和实施。 其次,要改变现行的汇缴方式。在现行制度下,企业所得税在年后十五日内申报,四个月内汇算清缴。由于企业户数多、时间紧,汇缴的质量难以保证。我们认为,可以把一部分汇缴工作(如应纳税所得额比较小的企业)由有资质注册税务师来完成(注册税务师更多地是按照税法的规定来处理相关会计业务),以确保税务机关有足够的精力和人力对重点企业的汇缴进行审核。当然对注册税务师也要加强管理,通过对企业汇缴情况的复查来考核其质量,不合格的通过一定的方式予以质询和警诫。 再次,要加强对有关事项取消审批后的后续管理。要建立和完善企业所得税的台账,记录其减免税、广告费扣除、固定资产折旧、无形资产摊销、国产设备投资抵免、工效挂钩企业工资发放、企业弥补亏损、技术开发费加计扣除等情况,实行动态管理。应重点检查事前审批改成事前备案的项目、税收优惠政策享受是否符合规定等,确保所得税征管重大事项执行得正确规范,防止企业混水摸鱼、自行扩大扣除项目范围等现象的发生,以严格管理挖掘税源,从源头和根本上遏制住恶意偷逃税违法行为,进一步加大所得税秩序的规范和整治力度,净化税收的社会环境。
四、重视申报质量,加强对所得税预缴的管理,保障税款的及时均衡入库。 优化纳税服务。税务机关要加强日常辅导监督,对企业存在的问题,漏洞及时检查纠正,企业才能及时、正确的申报。一是采取有针对性的措施进一步提高纳税人自行申报的质量,如对新办企业财会人员进行所得税政策宣传、辅导和培训工作;在年度纳税申报期之前,就一年来企业所得税政策变化情况对纳税人进行讲解和辅导,使纳税人了解政策规定,做到准确如实申报。二是在企业纳税申报以后,税收管理员要对申报资料的完整性、合法性和基本数据逻辑进行认真审核,对其中适用政策不准确、逻辑计算错误等问题,及时提请纳税人纠正。 我们在日常征管中发现,有部分企业在平时的所得税预缴中,往往刻意少申报利润达到占用资金的目的。对此,我们认为必须加强对预缴所得税的管理,参照企业上年度实际缴纳的所得税额和行业平均盈利率,对指标异常的企业进行纳税评估。 企业所得税以会计核算为基础,税务人员不仅要掌握税收政策,还要了解财会制度,对纳税人的凭证、账簿、报表的内容及相关情况了如指掌,能够准确地运用税收法律、法规、解决实际工作中碰到的各种问题。同时在现阶段,新的会计制度相继出台,会计与税收的不一致性在现阶段将长期存在,纳税人采取的偷税手段越来越隐蔽,就要加强财务会计制度学习,以适应企业所得税规范化管理的要求。总之,企业所得税是我国财政的重要组成部分,企业所得税的管理是一项面广量大、情况复杂的工作,我们要正视当前存在的一些问题,对日常征管中出现的新问题多加重视,及时研究,加强部门间的合作与协调,在完善征管上下功夫,使企业所得税征管工作提高到一个新水平,逐步走上科学化、精细化的征管道路。财政税收论文